相続が発生し、8億円の課税財産額に対する相続税額が2億5000万円になり、ほかには資産がないので自宅敷地（600坪）の一部を分筆して物納しなければ納税ができない。しかし、将来とも居住用建物を含めて150坪分は維持したい。

　不動産を守るためには、2次相続（予定納税額1億円）も考えた分筆を考える必要があります。居住用の建物を残すかたちで、単純に前道路に対し相続税額に見合う面積分を縦割りする分筆方法があります。しかし、この分筆のやり方では、2次相続のときに問題が起こります。再び分筆して物納しなければならない場合、居住用の建物を解体しなければならないし、残る土地は、さらに縦長になり利用価値が下がります。

　そこで、土地の真中に私道（開発行為に基づく舗装道路）をつくり、土地を3分割して奥まった部分を分筆して物納します。

　奥まった土地を物納することで、前道路に面した土地は維持でき、2次相続のときの納税予定地も確保できます。納税予定地は自宅敷地とは分離されているので、駐車場などにして収入源にします。指導部分を持ち出すので、実質的な土地保有面積は減りますが、物納は私道部分にも仮路線価が適用されて評価されますから、物納面積を減らすことができます。奥まった土地が競売されると、落札した他人が居住することになります。親類・知人に落札してもらことを考えてもいいでしょう。


遺産相続相談（コンサルティング）事例
不動産相談（コンサルティング）事例
遺産相続遺言Ｑ＆Ａ